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學習資料

納稅信用級別常見問題

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問:納稅信用級別是怎么劃分的?

答:納稅信用共設A、B、M、C、D五個級別。

A級:年度評價指標得分90分以上且沒有不予評A情形;

B級:年度評價指標得分70分以上不滿90分;

M級:未發生《納稅信用管理辦法(試行)》第二十條所列失信行為的新設立企業、評價年度內無生產經營業務收入且年度評價指標得分70分以上的企業;

C級:年度評價指標得分40分以上不滿70分;

D級:年度評價指標得分不滿40分或者有直接判D情形。


問:納稅人有哪些情況不能評為A級?

答:有下列情形之一的納稅人,本評價年度不能評為A級:

(1)實際生產經營期不滿3年的;

(2)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;

(3)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

(4)不能按照統一的會計制度規定設置賬簿,并根據合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的。


問:納稅人什么情況下會直接判為D級?

答:有下列情形之一的納稅人,本評價年度直接判為D級:

(1)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為,經判決構成涉稅犯罪的;

(2)存在前項所列行為,未構成犯罪,但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上,或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為,已繳納稅款、滯納金、罰款的;

(3)在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(4)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;

(5)存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(6)提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;

(7)騙取出口退稅款,被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(8)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

(9)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

(10)存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。


問:企業經常被納稅信用扣分的事項有哪些?

答:1.未按規定期限納稅申報或代扣代繳(扣分標準:5分/次);

2.辦理納稅申報后未按規定期限及時繳納稅款(扣分標準:5分/次);

3.未按規定保管紙質發票并造成發票損毀、遺失或擅自損毀發票(扣分標準:3分/次);

4.未按規定時限報送財務會計制度或財務處理辦法以及報告開立(變更)賬號(扣分標準:3分/次);

5.有非正常記錄的納稅人或非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的(直接判D級)。


問:如果對納稅信用評價結果有異議,如何維權?

答:稅務機關為納稅人提供了納稅信用復評的機制。納稅人對納稅信用評價結果有異議時,可以書面向作出評價的稅務機關提出申請,作出評價的稅務機關會對評價結果進行復核,并自受理申請之日起15個工作日內完成復評工作。



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